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Qué gastos son deducibles en la declaración de la renta para autónomos

La Agencia Tributaria ha publicado varias novedades en la tributación de IRPF, y los autónomos se podrán beneficiar de la deducción de ciertos gastos.

Sage
Sage
29 abril 2022 · 4 min de lectura

La declaración de la renta es un trámite anual que deben realizar los residentes en España para regularizar su situación con la Agencia Tributaria. La campaña de la renta 2022 se inició el 6 de abril y cerrará el 30 de julio, fecha en la que se deberá haber presentado la declaración de impuestos del ejercicio 2021. 

 

Deducciones para autónomos en la campaña 2022

Los requisitos que debe cumplir un autónomo para desgravar parte de los gastos en la declaración de la renta se vertebran en tres condiciones: deben estar relacionados con su actividad económica, debe poder justificarlos mediante una factura y debe haberlos registrado en el libro de gastos e inversiones del autónomo. 

Las deducciones relacionadas con la plantilla de trabajadores a las que pueden los autónomos en la campaña de 2022 son:

  • Consumos de explotación: compras de mercancía, materias primas y auxiliares o adquisiciones corrientes de bienes efectuadas a terceros. 

  • Sueldos y salarios: reservado a los autónomos empleadores, se refiere a las retribuciones pagadas a los trabajadores (dietas, viajes, sueldos en especie, premios y demás pagos). 

  • Gastos por dietas de manutención: el autónomo puede deducirse 26,67€ por cada día trabajado fuera de su municipio, 48€ cuando se trate del extranjero. Esta cifra aumentará hasta los 53,34€ diarios cuando el profesional pernocte y asciende a 91,35€ cuando sea en el extranjero.

  • Seguridad Social: incluye todas las cotizaciones al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), y las realizadas por los trabajadores, así como las aportaciones a mutualidades de previsión social.

  • Servicio de profesionales independientes: permite deducir los gastos de externalizar algunos procesos a profesionales como abogados, auditores o notarios, entre otros.

  • Otros gastos de personal: cualquier pago que se realice a un empleado que no se añada en el concepto de “sueldos y salarios”, es decir, los gastos derivados de formación, indemnizaciones por rescisión de contrato…

 

Existen deducciones relacionadas con la manutención de oficinas y otros gastos desvinculados de la plantilla de trabajadores:

  • Suministros domésticos: reservado a los autónomos que teletrabajan, y así lo hayan notificado a Hacienda. Pueden deducirse el 30% de los suministros del hogar.

  • Arrendamientos y cánones: se refiere a los gastos de alquiler, leasing, espacios de coworking…

  • Reparaciones y conservación: gastos de mantenimiento y reparación de los medios de producción.

  • Otros servicios exteriores: publicidad, transporte, servicios bancarios…

 

Estos se suman a algunos impuestos ya deducibles en la declaración de la renta:

  • Tributos fiscalmente deducibles: Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) e Impuesto de Actividades Económicas (IAE), además de otros tributos como los recargos y las tasas.

  • IVA soportado: es un concepto reservado a los autónomos que no presenten las declaraciones trimestrales del IVA.

  • Gastos financieros: incluye gastos derivados de los intereses de préstamos y créditos y otros conceptos financieros relacionados con el aplazamiento de deudas externas al capital propio del autónomo.

  • Amortizaciones: gastos derivados del deterioro o depreciación de las inversiones del inmovilizado material o intangible. 

 

Deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas

Además de las deducciones que pueden reclamar los autónomos en la declaración de la renta, se han añadido tres nuevas deducciones a la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que beneficia a las personas físicas que han realizado obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas, en los siguientes términos.

  1. Deducción por obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración.

  2. Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable.

  3. Deducción obras de rehabilitación energética.

 

Otras deducciones aplicables a la declaración de la renta

A pesar de que existen variaciones según la comunidad autónoma en la que resida el contribuyente, existen ciertas deducciones estatales que permiten desgravar parte de los impuestos a presentar durante la declaración de la renta. Además de las deducciones mencionadas anteriormente, las categorías que permiten desgravar gastos más importantes son: 

  • Por alquiler de vivienda.

  • Por vivienda habitual (hasta 9.040€). 

  • Por plan de pensiones (2.000€ en planes individuales y 8.000€ para contribuyentes empresariales). 

  • Por maternidad (hasta 1.200€ anuales). 

  • Por familia numerosa (200€ anuales si es familia numerosa o 2.400 si es familia numerosa de categoría especial).

  • Por hijos a cargo.

  • Por donaciones, afiliación a partido político o sindicato (80% para los primeros 150€ y el 35% sobre el exceso de los donativos).

 

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